Réaliser un budget prévisionnel fait partie de l’une des missions que l’on retrouve dans l’ensemble des aptitudes de l’expert-comptable. Ce dernier adopte alors un rôle de conseiller envers son client sur la réalisation de son budget pour l’aider à mener à bien l’ensemble de ses projets.
Qu’est-ce qu’un budget prévisionnel ?
Un budget prévisionnel consiste à réaliser une estimation réaliste des dépenses et des recettes futures d’une entreprise dans le but d’anticiper ses résultats à venir.
Concrètement, le budget prévisionnel consiste à recenser, identifier et classer les dépenses puis les recettes futures, et à réaliser des ajustements pour atteindre l’équilibre. Il comprend, par conséquent, le chiffre d’affaires prévisionnel et les charges prévisionnelles et permet de prévoir ses objectifs.
Ce tableau prévisionnel reflète ainsi du bon ou du mauvais fonctionnement de l’entreprise en vérifiant la rentabilité de ses projets. C’est donc un outil indispensable pour convaincre les investisseurs et les banques de la viabilité d’un plan.
En revanche, il ne faut pas confondre budget prévisionnel et business plan. En effet, le business plan est un document stratégique qui détaille l’ensemble du projet de l’entreprise (étude de marché, stratégie, positionnement…), tandis que le budget est une partie du business plan qui propose une prévision financière sur une année.
Il est important de comprendre que ce budget est bien “prévisionnel”, c’est à dire qu’il sera surement sujet à évoluer en cours d’année selon des éléments supplémentaires à intégrer.
Quelles sont les étapes à suivre pour correctement le réaliser ?
Dialoguer avec le client
Echanger avec le client est la première étape, et surement la plus importante, pour réellement comprendre quelles sont ses envies, ses projets, ses objectifs, mais aussi les moyens mis en œuvre pour y parvenir, que ça soit en termes de recrutement ou de financement.
Il s’agit ensuite de discuter avec lui de ses dépenses, ses recettes et ses charges actuelles pour pouvoir anticiper celles qui s’accompliront dans le futur.
L’expert-comptable joue alors un rôle de conseiller, pour accompagner le client et l’aiguiller dans la réalisation de son budget prévisionnel.
Elaborer le budget prévisionnel
Les échanges avec le client terminés, il est maintenant temps de réaliser son tableau prévisionnel. Pour cela, il est recommandé de passer ses retranscriptions dans un logiciel spécialisé comme le logiciel RCA, qui reportera les charges et le chiffre d’affaires prévisionnels.
L’expert-comptable doit néanmoins veiller à réaliser des ajustements en aval. En effet, les résultats sortent rarement parfaitement dès la première transcription et une vérification s’avère souvent nécessaire. Il doit également s’assurer qu’il a imaginé l’ensemble des scénarios possibles pour mieux anticiper les variations.
Validation du budget prévisionnel
Une fois que l’expert-comptable a terminé la réalisation du tableau prévisionnel, il doit le transmettre au client pour obtenir sa validation finale.
Ce dernier l’enverra ensuite à ses partenaires financiers, que sont généralement les investisseurs ou les banques, pour que ceux-ci puissent, à leur tour, l’accompagner dans ses projets futurs.
A noter
Une fois un budget prévisionnel annuel réalisé, il est crucial de le consulter chaque mois pour assurer son accord avec les prévisions antérieurement effectuées. Cela permettra ainsi de pouvoir appliquer des ajustements si besoin.
Il peut également être intéressant de réaliser différents budgets prévisionnels, destinés à prévoir différents imprévus (hausse du marché, arrivée de concurrents…) et à se préparer à toute éventualité.
Pour plus d’informations, découvrez ci dessous la première vidéo de notre série « Question à l’expert », dans laquelle Frédérick COINTREL, expert-comptable et commissaire aux comptes chez Quiniou, dévoile comment bien préparer son budget prévisionnel :